Налог для богатых в России и мире: сколько платят богатые?

У самых богатых людей мира ежедневные проблемы не особо сильно отличаются от других жителей – они ищут, как бы сэкономить на расходах, в том числе на налогах. Но за счет глобализации сделать это становится не так легко – финансовые потоки легко отслеживаются, а налоги в разных странах приближаются к одной планке. Тем не менее, до сих пор есть страны с экстремально высокими налогами, и настоящие налоговые гавани.

Под какие налоги может попасть миллиардер?

У большинства людей на слуху лишь несколько самых известных фамилий миллиардеров – все знают про Илона Маска и Джеффа Безоса, кто-то еще вспомнит Билла Гейтса или основателей Google Сергея Брина и Ларри Пейджа. На самом деле, людей с состоянием в миллиард долларов и более – 2755 человек (по данным на апрель 2021 года). Больше всего миллиардеров, что очевидно, в США – 724 человека. На втором месте неожиданно оказался Китай – там число самых богатых жителей почти удвоилось за пандемию и достигло 626.

Вряд ли многие россияне представляют себе разницу в уровне жизни между миллиардером и миллионером – но последних в мире гораздо больше. По подсчетам Credit Suisse, их в мире более 56 миллионов человек, причем только за 2020 их стало более чем на 5 миллионов больше.

Каждый из миллиардеров и миллионеров – гражданин одного (а то и нескольких) государств. Часто при этом гражданство не соответствует налоговому резидентству бизнесмена – например, он может иметь паспорт одной страны, но жить, работать и платить налоги в другой. Тем не менее, налоги платят все.

В России любой человек – от работника по трудовому договору за МРОТ до долларового миллиардера – платят почти одинаковые налоги. Это 13% (для богатых людей – 15%) налога с доходов и налог на имущество (квартиры, транспорт, землю). Стоимость бизнес-активов в России напрямую не облагается налогами (зато сами компании, например, платят налог на имущество – уже свой).

Но в мире есть разные способы обложить налогом самых богатых людей, в том числе:

• налог на доходы. Это самый простой способ – все доходы или их часть, полученная в данной налоговой юрисдикции, облагается подоходным налогом. Он может быть фиксированным (один и тот же процент на всю сумму), или прогрессивным (чем выше доходы, тем больше ставка налога);
• налог на имущество. В зависимости от страны, личное имущество богатых людей может облагаться налогами – по базовой или повышенной ставке;
• налог на прирост капитала. По факту это налог на разницу между стоимостью покупки и продажи активов – то есть, на полученную прибыль;
• налог на репатриацию доходов. Взимается, если налогоплательщик возвращает свои инвестиции из другой страны себе. То есть, это своего рода налог на вывод капитала из страны.

А также в США активно обсуждается идея нового налога – на нереализованный прирост прибыли. В отличие от налога на прирост капитала, миллиардеров хотят заставить платить налог на выросшую стоимость их активов, даже если они их не продают. Фактически американские власти хотят обязать самых богатых людей платить налог просто за то, что они богатые.

В разных странах действуют разные ставки и условия налогообложения – особенно для тех, кто входит в 1% самых богатых жителей.

Где миллиардером быть невыгодно?

Больше всего миллиардеров в мире живут в США. Это может быть заслугой не только особого бизнес-климата Штатов, но и того, что до определенного момента американские миллиардеры могут почти не платить налогов (об этом – дальше). В отличие от США, в некоторых весьма благополучных странах мира налоги не просто высокие, а очень высокие – о российских 13-15% там могут лишь мечтать.

Среди стран с самыми высокими подоходными налогами такие:

• Швеция – там налоговая ставка прогрессивная, и составляет от 7% до 56,6% от доходов (и, очевидно, самые богатые жители платят больше всего). Также в Швеции есть налог на доход с инвестиций – с него нужно уплатить 30%. Правда, все это компенсируется щедрой системой социального обеспечения, здравоохранением, образованием, транспортом и высокими пенсиями;
• Дания – налог на доходы может составлять до 55,4% от суммы, а с дивидендов и прироста капиталов нужно заплатить от 28% до 42%. С социальным обеспечением в Дании все тоже очень неплохо;
• Нидерланды – с обычных доходов нужно платить до 52% налога, с прироста капитала – 25%, при продаже имущества – 6%, а при вступлении в наследство – 40% от стоимости. Правда, это даже немного – раньше налог на прирост капитала забирал 72% от прибыли инвестора;
• Австрия – налог на доходы составляет до 50%, столько же нужно платить и за прирост капитала. Дополнительно с доходов удерживается 7,65% на медицину, 22,8% на пенсию и 1,53% на страхование от безработицы;
• Бельгия – кроме подоходного налога, доходящего до 50%, резиденты платят 13% социального налога, 11% муниципального налога, а налог на прирост капитала составляет 33%.

Как видно, в рейтинге стран с самыми высокими налогами – как правило, европейские страны с сильными системами социального обеспечения. То есть, государство берет много со всех жителей, но взамен обещает им бесплатное или льготное пользование общественными благами, которых нет в других странах мира.

Это означает, что жить там выгодно тем, кто получает доход не больше среднего – тогда соотношение того, что человек платит и что получает взамен, будет сбалансированным. В случае же с миллиардерами это не очень выгодно – за образование и медицину они могут заплатить и сами, да и пенсия им не нужна. И по факту самые богатые жители содержат тех, кто получает совсем немного.

Тем не менее, и эти страны выбирают для жизни многие состоятельные люди – им подходит спокойная жизнь, развитая городская среда и хорошая медицина, и за это они готовы платить.

Где богатые платят меньше всего?

Не так давно американское издание ProPublica получило данные от налогового управления США о декларациях самых богатых людей страны за последние 15 лет. Как оказалось, в процентном отношении американские миллиардеры платят на порядки меньше, чем средняя американская семья. Так, самый богатый человек в мире Джефф Безос в 2007 и 2011 годах не заплатил ни копейки налогов, в 2018 году ноль налогов заплатил Илон Маск.

Разгадка в том, что капитал и доходы – разные понятия, и пока миллиардер не получает от своих вложений отдачи, он ничего не платит. Многие миллиардеры оформляют себе символическую зарплату в 1 доллар в год, и не продают акции. Дивиденды от них они получают, но этот вид доходов облагается по более низкой процентной ставке, а сумму налогов можно уменьшить за счет благотворительности.

Деньги на жизнь самые богатые люди берут… в долг у банков. У них есть первоклассные залоги – акции корпораций, поэтому миллиардеры могут получать сотни миллионов долларов (а некоторые – и миллиарды) в долг, и жить на эти деньги. Процентные ставки по таким кредитам в США – невысокие, а если из доходов отдать долг, доходом это не считается. В результате и выходит, что самые богатые американцы платят 1-2% налогов в год.

Но в США хватает своих проблем с налогами, поэтому состоятельные люди выбирают себе гражданство одной из «налоговых гаваней» – где минимальные налоги на доходы из-за границы и есть упрощенный способ получить статус резидента. Число таких гаваней постепенно снижается, но все еще можно сэкономить на налогах в таких странах:

• Монако – считается налоговой гаванью (причем и в прямом, и в переносном смыслах). Однако стоит понимать, что там не облагаются налогом доходы лишь местных граждан, тогда как иностранцы платят от 0% до 45% от доходов в зависимости от суммы. С другой стороны, там нет налогов на прирост капитала, на прибыль и на роскошь – поэтому в Монако перебираются многие российские олигархи (и особенно – их роскошные яхты);
• Британские Виргинские острова – еще одна гавань, где иностранные компании могут вообще не платить налоги, да и подоходного налога с НДС там тоже нет. Еще один плюс – корпоративные споры рассматриваются в рамках британского корпоративного права;
• Гонконг – там нет налога на прирост капитала, корпоративный налог составляет всего 16,5% (да и то, взимается лишь с прибыли, полученной в Гонконге), нет налогов на дивиденды. Есть минус – серьезные политические риски, связанные со статусом района и его отношениями с Китаем;
• островные государства в Карибском море – Сент-Китс и Невис, Антигуа и Барбуда, Сент-Люсия, Доминика, Гренада – там нет налога на прирост капитала, нет налога на покупку имущества, налог на само имущество минимальный. А еще эти страны активно торгуют паспортами за относительно небольшие инвестиции (на уровне 100-200 тысяч долларов).
• Болгария – и подоходный, и корпоративный налоги там составляют 10%, причем налог на прирост капитала фактически входит в корпоративный налог. С другой стороны, жить там не так выгодно с учетом НДС в 20% и наличия налога на недвижимость.

Россия с НДФЛ на уровне 15% тоже находится в верхней части рейтинга стран с самыми низкими налогами, а еще за счет относительно низкой стоимости жизни в стране подойдет многим состоятельным людям. Увы, пока капитал лишь утекает из России в другие страны мира.

Зачем миллионеры хотят платить больше налогов?

Не так давно организация «Патриотичные миллионеры», включающая в себя несколько сотен состоятельных жителей США, Великобритании и ряда других стран, призвала правительства разных стран мира взимать с них больше налогов. Они указали на тот факт, что стали лишь богаче с 2020 года, тогда как весь мир прошел через огромные страдания за тот же период.

Миллионеры предлагают ввести налог на богатство в таких размерах:

• 2% – для тех, кто имеет имущества на сумму от 5 до 50 миллионов долларов;
• 3% – для миллионеров с состоянием от 50 миллионов долларов;
• 5% – для миллиардеров.

По их подсчетам, так можно собрать 2,5 триллиона долларов каждый год, и за эти деньги вытащить из бедности 2,3 миллиарда человек, да еще и выпустить вакцину от коронавируса для всего мира.

Правда, стоит понимать – из 56 миллионов миллионеров в мире, в организацию «Патриотичные миллионеры» входит не так уж много людей, а с учетом того, что они представляют разные страны, говорить о таком налоге всерьез не приходится.

Тем не менее, очевидна проблема того, что само существование небольшой прослойки сверхбогатых людей – большая проблема для экономики. А существование налоговых гаваней и возможность вывести туда свои капиталы – еще большая проблема. Все вместе приводит к тому, что в мире растет уровень социальной несправедливости, когда подавляющее большинство жителей планеты владеют абсолютным меньшинством мирового богатства.

Но сделает ли новый налог мир справедливее – большой вопрос. Ведь, учитывая, что капитал бизнесмена – не его личные деньги, у многих миллионеров могут возникнуть проблемы с поиском нужной суммы для уплаты налогов. К тому же, некоторые страны могут не поддержать инициативу – тогда часть капиталов устремится к ним, еще сильнее увеличивая несправедливость и расслоение.

Поэтому экономисты в большинстве своем уверены – чтобы налогообложение было справедливым, оно должно быть единым для всех. Например, в России самые бедные трудящиеся платят 13% своей зарплаты, а самые богатые – 15% от своих доходов, что достаточно прозрачно и справедливо. А за счет налоговых соглашений с другими странами вывести капиталы и доходы в юрисдикции с более низкими налогами становится все сложнее.

Соответственно, уровень налогов для самых состоятельных жителей планеты постепенно теряет актуальность – они везде платят примерно одинаково, а потому на первый план выходят другие аспекты – удобство ведения бизнеса, качество инфраструктуры и среды, безопасность.

По материалам