Запуск ИИС 3 типа с 2024 года: новые условия индивидуальных инвестиционных счетов

С начала 2024 года в России состоялась важная реформа – вместо индивидуальных инвестиционных счетов первого и второго типов появились счета третьего типа. Они, по задумке властей, объединяют в себе лучшие стороны первых двух типов. Мы подробно разобрались в том, как будут работать ИИС 3 типа, кому они подойдут лучше всего и на какую выгоду от вложений сможет рассчитывать частный инвестор.

Что такое ИИС и зачем его открывать

С 2015 года в Налоговом кодексе РФ появился новый тип налоговых вычетов по НДФЛ – инвестиционные. Они позволили россиянам возвращать налог с части доходов, которые они потратили на инвестиции на финансовом рынке. Тогда же появились и индивидуальные инвестиционные счета, через которые и нужно было заниматься вложениями.

Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) – это один из видов брокерского счета, по которому у инвестора есть право вернуть часть вложенной суммы в виде налогового вычета. Вместе с тем, по ИИС существует и гораздо больше ограничений, чем по обычным брокерским счетам.

Например, по открытым до 2023 года включительно ИИС существует лимит на пополнение – это 1 миллион рублей в год, а у одного человека может быть открыт только один счет. Есть и другие ограничения – к примеру, по доступным к покупке финансовым инструментам.

И хоть инвестиционные счета были популярны среди россиян (их за все время открыли порядка 6 миллионов), некоторые недостатки ограничивали потенциальных инвесторов. ЦБ и Минфин потратили несколько лет на разработку нового типа ИИС – который с 2024 года фактически заменит «старые» два типа.

Чем ИИС третьего типа отличается от первого и второго

Индивидуальные инвестиционные счета третьего типа (или ИИС-3) начали работать только с 1 января 2024 года, когда вступили в силу соответствующие поправки к законодательству. До этого момента существовали два типа таких счетов:

• ИИС-1 (он же – тип А) – по нему инвестор получал право вернуть НДФЛ просто с суммы, внесенной на такой счет. Возвращается 13% налога с суммы до 400 тысяч рублей в год, причем не имеет значения, какие активы инвестор покупал на свой счет (и покупал ли вообще). Но если он что-то еще заработал на самих активах (купоны по облигациям или прирост стоимости акций), то с этой суммы придется платить налог.
• ИИС-2 (тип Б) – предполагает освобождение от налога всего дохода, полученного от купленных на ИИС активов. При этом вычета на пополнение здесь нет.

По обоим типам ИИС есть ограничение – чтобы получить (и не потерять) право на вычет, счет нельзя закрывать в течение минимум 3 лет. Частично вывести деньги со счета, не закрывая его, нельзя в принципе. Кроме того, есть ограничение и на сумму пополнения – на счет нельзя вносить больше миллиона рублей в год, а у одного физлица может быть только один инвестиционный счет.

Новый, третий тип объединил в себе преимущества первых двух типов счетов, но в чем-то стал менее удобным. Чем отличается ИИС-3:

• есть вычет на сумму, внесенную на ИИС – до тех же 400 тысяч рублей в год;
• доход от активов на счете освобождается от НДФЛ, но только в сумме до 30 миллионов за весь период владения счетом;
• пополнять счет можно на любую сумму;
• открыть можно до 3 ИИС;
• минимальный срок владения составит 10 лет, но до 2030 года будет действовать переходный период – срок будет постепенно расти с 5 до 10 лет.

Таким образом, государство по ИИС 3 типа обещает больше прав и льгот инвесторам, но взамен требует от них ориентироваться на более долгосрочные вложения.

Условия ИИС-3 в 2024 году

С 1 января 2024 года вступил в силу пакет поправок от 19 декабря 2023 года №600-ФЗ, вносящий изменения в целый ряд нормативно-правовых актов. Этот закон уже прошел все этапы согласований и заработал официально. Однако для того, чтобы инвесторы могли получить вычет по НДФЛ, нужно внести поправки к Налоговому кодексу РФ – и такие поправки на данный момент прошли только первое чтение в Госдуме (еще в ноябре), после чего ушли на доработку.

Именно НК РФ должен прописывать срок минимального владения счета, параметры вычетов и льгот, максимальные суммы, а также право на частичное снятие средств с ИИС (если оно появится). Пока все это не заработало официально, хотя в общих чертах все уже известно.

Впрочем, первые вычеты инвесторы все равно получат только в 2025 году, а некоторые брокеры уже разрешают открыть ИИС-3 своим клиентам-инвесторам.

Открытие и пополнение счета

Индивидуальный инвестиционный счет – разновидность брокерского, поэтому и открываются они у брокеров, имеющих лицензию на соответствующую деятельность. Здесь ничего не менялось – брокеры по-прежнему могут открывать ИИС. Также могут их открывать доверительные управляющие.

Но для ИИС-3 появилась также возможность открыть счет в управляющей компании паевого инвестиционного фонда (УК ПИФ). Таких компаний в России сейчас насчитывается около 280, их реестр можно найти на сайте Банка России. Впрочем, далеко не все из них начнут работать с ИИС, поэтому выбор будет не очень сложным.

Чтобы открыть ИИС, нужно предоставить брокеру или УК свой российский паспорт и ИНН, а также оформить заявление на месте. Так как один человек может иметь только три ИИС, брокер может запросить подтверждение, что у клиента их уже открыто не больше двух (но если у клиента есть счет 1 или 2 типа, то открыть ИИС-3 нельзя). Проще всего открывать ИИС онлайн в мобильном приложении или на сайте брокера, но для этого нужно уже быть его клиентом.

Что касается пополнения ИИС, то его механизм свой у каждого брокера. Здесь оптимальный вариант – открыть ИИС в банке с брокерской лицензией. Тогда деньги можно переводить прямо с банковского счета на ИИС – моментально и без каких-либо комиссий.

Пополнять ИИС-3 можно на любую сумму, но внести на счет можно только деньги и только в рублях. Вносить на ИИС ценные бумаги (как, к примеру, на брокерский счет) нельзя за одним исключением – если открыть ИИС-3 путем трансформирования ИИС-1 или ИИС-2.

Какие активы можно покупать на счет

«Старые» типы инвестиционных счетов позволяли покупать достаточно много видов активов, включая зарубежные акции и ETF. Многие иностранные активы оказались заблокированы из-за санкций против НРД и других структур. Поэтому для ИИС-3 были введены более жесткие ограничения.

Что можно будет купить на ИИС-3:

• российские ценные бумаги – гособлигации (ОФЗ), корпоративные облигации, акции российских компаний;
• паи в ПИФах, которые торгуются на российских биржах;
• иностранная валюта и драгоценные металлы в обезличенной форме;
• ценные бумаги, выпущенные эмитентами в странах ЕАЭС (кроме России это Беларусь, Казахстан, Армения и Киргизия);
• отложить часть денег на банковский вклад – но только при открытии ИИС у доверительного управляющего, и только в сумме до 15% от всей суммы на счете.

Стоит помнить, что некоторые «сложные» инструменты вроде структурных облигаций могут покупать только квалифицированные инвесторы.

Куда зачисляются дивиденды и купоны

До 2023 года инвесторы с ИИС-1 и ИИС-2 могли выбирать, куда зачислять доходы от их активов на инвестиционных счетах. Можно было выбрать зачисление на тот же ИИС, а можно было – на банковский счет. Второй вариант позволяет получить частичный «возврат» вложений, не дожидаясь конца 3-летнего срока хранения денег на ИИС. А некоторые вкладывали эти деньги обратно на ИИС и получали дополнительный вычет еще и с них.

Для ИИС-3 этой возможности, к сожалению, не будет – весь инвестиционный доход будет зачисляться только на сам ИИС.

Некоторые брокеры восприняли это как запрет зачислять доходы на банковские счета для ИИС, открытых до 2023 года включительно (что сильно расстроило инвесторов). Но позже все-таки пересмотрели свое решение.

Налоговые льготы и вычеты

Главное, ради чего инвесторы и открывают ИИС – это налоговые льготы. Новый тип счета комбинирует в себе два варианта льгот – это вычет по НДФЛ и освобождение части доходов от него.

Какие возможности дает ИИС-3:

• Налоговый вычет на внесенную на счет сумму – до 400 тысяч рублей в год. Если инвестор платит НДФЛ по ставке 13%, ему вернется максимум 52 тысячи рублей в год, если по 15% – то до 60 тысяч рублей. Минус в том, что налоговый вычет по ИИС-3 – общий на все долгосрочные инвестиции, включая программу долгосрочных сбережений, а также выплаты по договорам негосударственного пенсионного обеспечения. Естественно, если открыть сразу 3 инвестиционных счета, не получится вернуть три раза по 52 тысячи – вычет и здесь будет один на все счета.
• Освобождение от налогообложения доходов, полученных от активов на ИИС – до 30 миллионов рублей за весь срок. То есть, инвестиционный доход практически всех владельцев ИИС не будет облагаться НДФЛ. Соответственно, это дает налоговую льготу в размере до 3,9 миллионов рублей при уплате НДФЛ по ставке 13% или до 4,5 миллионов, если платить налог по 15%.

Таким образом, максимальная выгода, которую сможет получить инвестор за 5 лет (если откроет ИИС-3 в 2024 году), составит 300 тысяч рублей вычетами и еще 4,5 миллионов льготами, или 4,8 миллиона рублей. А если не закрывать счет 10 лет, то максимальная выгода составит 5,1 миллиона рублей.

Как и когда можно вывести деньги

По счетам 1 и 2 типов был установлен минимальный срок владения в 3 года. Это значит, что для получения налоговых вычетов или льгот счет нельзя было закрыть в течение минимум 3 лет – соответственно, и вывести деньги с него было нельзя. Если инвестор закрывает ИИС раньше минимального срока, но при этом он успел получить вычет – ему придется вернуть государству эту сумму, а также доплатить пеню за весь срок между получением вычета и закрытием счета.

Для ИИС-3 базовый минимальный срок владения счетом – 10 лет. Но в первые годы было решено сделать переходный период:

• если открыть счет с 2024 по 2026 годы, то минимальный срок составит 5 лет;
• если открыть его в 2027 году – то 6 лет;
• в 2028 году – 7 лет;
• в 2029 году – 8 лет;
• в 2030 году – 9 лет;
• в 2031 году и позже – 10 лет.

Соответственно, открытый в 2024 году ИИС можно будет закрыть без потери права на вычет и льготы уже в 2029-м. Но если открыть его в 2027-м, то закрыть счет получится не раньше, чем в 2033 году.

Также в правилах переходного периода предусмотрели, что в срок владения ИИС-3 зачтут срок, на который был открыт имеющийся у инвестора счет 1 или 2 типа. Но из этого срока зачтут максимум 3 года.

Пример: если инвестор открыл ИИС-1 в 2019 году, а в 2024-м решит преобразовать его в ИИС-3, ему зачтут только 3 года из 5. И закрыть индивидуальный инвестиционный счет 3 типа без потери права на вычет он сможет только через 2 года – то есть, в 2026-м.

Кроме того, в правилах ИИС-3 есть возможность вывести деньги досрочно без потери льгот, если у инвестора возникнут трудные жизненные обстоятельства. Сюда относится дорогостоящее лечение тяжелых заболеваний. Сам список заболеваний еще должно утвердить правительство (по аналогии с программой долгосрочных сбережений).

Еще одна обсуждаемая инициатива – разрешить инвесторам временно снимать до половины денег с ИИС-3. «Временно» означает – на срок до 12 месяцев, после чего деньги нужно будет вернуть. Предлагается разрешить такое снятие раз в 3 года. Но все это пока – лишь инициатива, которая обсуждается в рамках поправок к НК РФ.

Страхование и государственные гарантии

Еще одна новая возможность по ИИС-3 – это механизм страхования денег на счетах. Он все еще находится в разработке – президент поручил подготовить его до 1 марта 2024 года.

Предполагается, что страховать деньги на ИИС будут на сумму до 1,4 миллионов рублей – точно так же, как и по банковским вкладам. Правда, ранее уже был подготовлен аналогичный законопроект, который летом 2023 года Госдума отклонила между первым и вторым чтением.

Важно: даже если механизм страхования и заработает, речь идет о защите денег, которые лежат на счете у брокера. Если клиент потеряет свои деньги из-за рискованных инвестиционных решений, ему никто ничего не возместит. Но если обанкротится именно брокер, то деньги вернут.

Что будет со счетами 1 и 2 типов

Помимо того, что с 1 января 2024 года россияне могут открывать ИИС третьего типа, они потеряли возможность открыть счет 1 или 2 типа. То есть, открыть новый инвестиционный счет с минимальным сроком владения в 3 года больше нельзя.

Открытые ранее ИИС не закрываются и никак не ограничиваются. Инвесторам доступны два варианта действия:

• Трансформировать старый счет в ИИС-3. Тогда все активы со «старого» счета перейдут на «новый», а также зачтется срок владения счетом 1 или 2 типа. «Отыграть» это действие назад уже нельзя.
• Пользоваться дальше «старым» ИИС на прежних условиях. У таких счетов нет срока действия – то есть, его можно пополнять и дальше, получая налоговый вычет, и закрыть через три года владения. Правда, имея ИИС-1 или ИИС-2, открыть новый счет третьего типа не получится.

Многие брокеры в конце 2023 года предлагали открыть ИИС по старым правилам, чтобы сохранить их на ближайшие три года. А многим россиянам такие счета навязывали «добровольно-принудительно» в офисах банков. Поэтому, если у инвестора уже есть готовый ИИС, открытый до 2023 года включительно, им можно пользоваться и сейчас.

Можно ли уже открыть ИИС-3 и где

Пока поправки к Налоговому кодексу не приняты официально, ИИС-3 в России работают лишь частично. Но в том, что они будут приняты в течение 2024 года никто не сомневается – поэтому брокеры уже предлагают клиентам открывать счета нового типа.

На данный момент известно, что открыть ИИС-3 можно у таких брокеров:

• БКС Мир инвестиций – открывает счета с первых дней 2024 года;
• Финкам – открывает ИИС нового типа, но не указывает налоговые вычеты в договоре;
• ВТБ Мои Инвестиции – с 1 января открывает ИИС-3 и разрешает внести на него любую сумму;
• Сбербанк – тоже предлагает открывать ИИС-3.

При этом Тинькофф Инвестиции такие счета еще не открывают, ссылаясь на неготовность нормативно-правовой базы. Брокер пока только собирает предварительные заявки клиентов. Последние новости по ИИС-3 у своего брокера стоит уточить в службе поддержки клиентов.

Источник: tinkoff.ru

Альтернативы, плюсы и минусы ИИС-3

С начала 2024 года в России заработали сразу два принципиально новых проекта долгосрочных инвестиций – это ИИС-3 и программа долгосрочных сбережений (о которой мы подробно рассказывали в другой статье).

Они отличаются между собой тем, как именно инвестор может управлять своими сбережениями. Если в ИИС он вправе активно торговать на бирже и выбирать конкретные активы, то в случае с ПДС он полностью доверяет управление своими сбережениями негосударственному пенсионному фонду. При этом налоговые вычеты по обеим программам входят в единый лимит в сумме 400 тысяч рублей за год.

Среди других альтернатив – такие:

• Брокерский счет – нет налоговых вычетов и нужно платить налоги со всех доходов. Зато можно снимать деньги в любое время частично или полностью, можно выводить ценные бумаги к другому брокеру, а также можно покупать больше типов активов.
• Банковский депозит – тоже нет вычетов, есть налог с крупных процентных доходов, а максимальный срок обычно не превышает 3 года. С другой стороны – гарантированная доходность от банка, государственные гарантии от АСВ и возможность оформить вклад с ежемесячной выплатой процентов.
• Вложения в драгоценные металлы – покупка в слитках или через обезличенные металлические счета. Здесь инвестор ограничен в выборе (как правило, банки предлагают только 4 металла) и зависит от ценовой политики банка. Но если в мировой экономике произойдет очередное потрясение, вложения в драгметаллы принесут крупную прибыль.
• Покупка недвижимости – учитывая сложную ситуацию на рынке и возможное снижение цен со второго полугодия 2024 года, этот вариант достаточно рискованный.

В итоге у всех вариантов инвестирования есть свои плюсы и минусы.

Для ИИС-3 они будут такими:

Преимущества	Недостатки
сразу две налоговые льготы – ежегодный вычет и освобождение дохода от НДФЛ можно вносить неограниченные суммы на счет разрешено иметь до трех счетов можно перенести активы с ИИС «старых» типов появятся государственные гарантии на случай банкротства брокера можно снять часть средств в трудной жизненной ситуации до 2030 года действует переходный период с более коротким сроком владения	долгий минимальный срок владения счетом – от 5 до 10 лет нужно иметь хотя бы минимальные познания на финансовом рынке вычет можно получить, лишь имея официальный доход, облагаемый НДФЛ ограниченный перечень доступных для вложения активов купоны и дивиденды нельзя зачислять на банковские счета

Таким образом, ИИС-3 – хороший вариант для тех, кто планирует вкладываться надолго и имеет какое-то представление о финансовых инструментах и ценных бумагах. А для максимальной выгоды важно иметь официальный доход и платить налоги.

По материалам